Secteur 05 · dossier de gestion
Retail / commerce de détail
Enseigne de commerce de détail — Enseigne de 4 boutiques de décoration et cadeaux Nantes, 19 ETP. Société de démonstration fictive et anonymisée.
CA de la période
2 125 100 €
Taux d'EBE
9,4 %
Résultat net
93 718 €
KPI pilote
Rotation des stocks
Chiffre d'affaires — Exercice 2026
2 125 100 €
+4,1 %N-1 : 2 042 300 €
Taux de marge brute
46,0 %
+0,0 ptMarge brute 977 546 €
Excédent brut d'exploitation
199 793 €
+4,3 %Taux d'EBE 9,4 %
Résultat net
93 718 €
+3,8 %Marge nette 4,4 %
Trésorerie fin de période
56 732 €
+121,6 %Clôture N-1 : 25 602 €
BFR en jours de CA
15,2 j
BFR 89 895 €
KPI pilote
Rotation des stocks
6,29
Benchmark : 4 à 6 / an
Lecture du dossier — 3 constats
Trois magasins rentables et un quatrième qui perd de l'argent : le magasin de ville secondaire cumule un loyer à 16 % du CA et une transformation faible, pendant que le stock global atteint 124 jours de ventes avec une démarque à 2,3 %.
- 01Activité quasi stable (4,1 %)À surveillerChiffre d'affaires 2026 contre 2025 : la marge brute reste à 46,0 %. L'effet volume et l'effet prix sont à lire avec la matrice de sensibilité.
- 02Rentabilité installée : 9,4 % d'EBE et 16,1 % de marge de sécuritéSolideSeuil de rentabilité mensuel à 148,5 k€ ; taux d'EBE 9,4 % (+0,0 pt sur un an).
- 03Point bas de trésorerie serré : 6,7 k€ en S1 (01/09)À surveillerBFR à 15,2 jours de CA, délai clients 1 jours, endettement 0,24 x les fonds propres.
Alertes déclenchées
Seuils de la charte de reporting franchis sur la période.
Stock > 120 j de ventes
Élevé- Valeur observée
- 124 j
- Seuil
- 120 j
Démarque > 2 % du CA
Élevé- Valeur observée
- 2,3 %
- Seuil
- 2 %
Point bas de trésorerie sous deux semaines d'exploitation
Élevé- Valeur observée
- 6,7 k€ au point bas
- Seuil
- 74,3 k€
Nos 3 recommandations
Priorités de pilotage à 90 jours.
- 01Décision sur le magasin de ville secondaire sous 6 mois : renégociation du bail ou fermeture, avec P&L par magasin mensuel
- 02Inventaire tournant mensuel et plan de déstockage des références > 120 jours avant les soldes
- 03Étalement des RFA fournisseurs et calendrier promotionnel budgété par famille
Chiffre d'affaires mensuel
Exercice 2026 vs exercice 2025.
Trésorerie de clôture — 24 mois
Réel janvier 2025 à août 2026, projection septembre à décembre 2026.
Société fictive. Chiffres générés à titre d'illustration selon les benchmarks du secteur.