Secteur 01 · dossier de gestion
Restauration (CHR)
Groupe de restauration multi-sites — Groupe de 3 restaurants (bistronomie) Lyon, 24 ETP. Société de démonstration fictive et anonymisée.
CA de la période
1 796 500 €
Taux d'EBE
15,0 %
Résultat net
151 715 €
KPI pilote
Prime cost
Chiffre d'affaires — Exercice 2026
1 796 500 €
+6,4 %N-1 : 1 688 500 €
Taux de marge brute
70,0 %
+0,0 ptMarge brute 1 257 550 €
Excédent brut d'exploitation
269 010 €
+4,3 %Taux d'EBE 15,0 %
Résultat net
151 715 €
+3,9 %Marge nette 8,4 %
Trésorerie fin de période
268 362 €
+47,9 %Clôture N-1 : 181 464 €
BFR en jours de CA
−11,8 j
BFR −58 691 €
KPI pilote
Prime cost
27,8 %
Benchmark : < 65 %
Lecture du dossier — 3 constats
Groupe rentable porté par deux établissements : l'établissement en centre commercial détruit de la marge (prime cost 71 %, loyer 14 % du CA) et l'écart d'inventaire de 3,4 % des achats signale une fuite matières non maîtrisée. Le BFR négatif masque une trésorerie qui se dégrade sur les mois creux.
- 01Activité en croissance de 6,4 %SolideChiffre d'affaires 2026 contre 2025 : la marge brute reste à 70,0 %. L'effet volume et l'effet prix sont à lire avec la matrice de sensibilité.
- 02Rentabilité installée : 15,0 % d'EBE et 17,5 % de marge de sécuritéSolideSeuil de rentabilité mensuel à 123,5 k€ ; taux d'EBE 15,0 % (−0,3 pt sur un an).
- 03Trésorerie sécurisée sur 13 semaines : point bas à 240,0 k€SolideBFR à −11,8 jours de CA, délai clients 2 jours, endettement 0,27 x les fonds propres.
Alertes déclenchées
Seuils de la charte de reporting franchis sur la période.
Prime cost > 65 % deux mois de suite
Élevé- Valeur observée
- 66,8 %
- Seuil
- 65 %
Écart inventaire théorique / réel > 3 %
Critique- Valeur observée
- 3,4 % des achats
- Seuil
- 3 %
Nos 3 recommandations
Priorités de pilotage à 90 jours.
- 01Inventaire mensuel valorisé et fiches techniques sur les 20 plats les plus vendus, avec écart rapporté aux achats chaque mois
- 02Plan de redressement de l'établissement en centre commercial sous 90 jours : carte resserrée, planning personnel calé sur les couverts, renégociation du loyer
- 03Prévision de trésorerie 13 semaines intégrant les échéances de TVA multi-taux et le lissage des mois creux
Chiffre d'affaires mensuel
Exercice 2026 vs exercice 2025.
Trésorerie de clôture — 24 mois
Réel janvier 2025 à août 2026, projection septembre à décembre 2026.
Société fictive. Chiffres générés à titre d'illustration selon les benchmarks du secteur.