Groupe Vermeil Distribution
Audit interne · Distribution spécialisée B2B — 3 sites, 214 salariés
18 constats · 3 critiques
Restitution au comité d'audit du 09/07/2026
Démonstration : société fictive, données anonymisées et ordres de grandeur indicatifs, à recalibrer sur les données du client.
Constats émis
18
3 critiques · 6 majeurs
Exposition résiduelle
3 310 k€
vs 4 010 k€ en risque inhérent
Contrôles clés efficaces
63 %
22 tests sur 24 en exception
Maturité du contrôle interne
2,6 / 5
Cible 3,5 à 18 mois
Opinion de l'audit interne
Audit interne — cycles Stocks, Trésorerie & Délégations de pouvoir · Travaux du 11 mai au 26 juin 2026
Le dispositif de contrôle interne du groupe est partiellement efficace. Les cycles revus reposent largement sur des contrôles manuels concentrés sur un nombre réduit de personnes, sans séparation des tâches formalisée ni revue hiérarchique documentée. Trois constats de criticité critique nécessitent une action avant le 30/09/2026.
- Trésorerie : 1 908 virements sur 12 mois exécutables sans double validation, et 9 changements d'IBAN fournisseurs dont 2 sans contre-appel — exposition de 640 k€.
- Stocks : provision d'obsolescence sous-évaluée de 244 k€ et écart d'inventaire de 238 k€, concentré sur le site Nord (taux d'écart de lignes 8,4 %).
- Délégations : 4 des 14 lignes de la matrice périmées ou non formalisées ; 8 dossiers de dépassement instruits sur 12 mois pour 1 068 k€, dont une caution de 210 k€ non autorisée par le conseil.
Le plan de remédiation représente 70 jours-homme et est engagé à 34 % à la date de restitution.
IIA (IPPF) · COSO 2013 · méthodologie Daftime dérivée des standards Big 4
Constats par criticité
18 constats validés en contradictoire
| Criticité | Total | Ouverts | En cours | Avancement |
|---|---|---|---|---|
| Critique | 3 | 1 | 2 | 25 % |
| Majeur | 6 | 1 | 5 | 38 % |
| Modéré | 6 | 5 | 1 | 12 % |
| Mineur | 3 | 0 | 3 | 80 % |
Couverture des cycles
Score de risque résiduel et exceptions relevées
| Cycle | Score | Matérialité | Contrôles | Exceptions | Maturité |
|---|---|---|---|---|---|
Stocks & inventaires Directeur supply chain | 16 | 7 420 k€ | 11 | 5 | |
Trésorerie & paiements Directrice administrative et financière | 20 | 3 180 k€ | 9 | 4 | |
Délégations de pouvoir & engagements Secrétaire général | 15 | 5 600 k€ | 8 | 6 | |
Achats & fournisseurs Directeur des achats | 12 | 31 400 k€ | 6 | 2 | |
Ventes & recouvrement Directeur commercial | 11 | 48 600 k€ | 5 | 1 | |
Paie & ressources humaines Responsable RH | 9 | 9 800 k€ | 4 | 1 | |
Système d'information & habilitations Responsable SI | 14 | — | 7 | 3 |
Périmètre revu en 2026 : stocks, trésorerie et délégations. Les autres cycles sont couverts par le plan pluriannuel.
Top 5 des risques résiduels
R-05 — Cumul de fonctions : saisie et validation des virements par une même personne
420 k€Trésorerie & paiements · Siège · contrôle défaillant
R-07 — Engagements signés au-delà du seuil délégué sans autorisation du conseil
385 k€Délégations de pouvoir · Groupe · contrôle défaillant
R-11 — Comptes ERP actifs après départ des salariés (11 comptes identifiés)
230 k€Système d'information · Groupe · contrôle défaillant
R-04 — Paiement frauduleux par changement d'IBAN fournisseur non revérifié
640 k€Trésorerie & paiements · Groupe · contrôle partiel
R-08 — Délégations non actualisées après le départ de deux délégataires
210 k€Délégations de pouvoir · Siège · contrôle défaillant
Charge de remédiation par cycle
| Cycle | Constats | Jours | Avancement |
|---|---|---|---|
| Trésorerie & paiements | 6(2 crit.) | 21 | 53 % |
| Délégations de pouvoir | 3(1 crit.) | 12 | 8 % |
| Stocks & inventaires | 5 | 21 | 40 % |
| Système d'information | 2 | 8 | 33 % |
| Achats & fournisseurs | 1 | 5 | 0 % |
| Ventes & recouvrement | 1 | 3 | 10 % |
Chiffres clés de la mission
- Jours budgétés / consommés
- 42 / 39
- Écritures analysées
- 128 400
- Entretiens conduits
- 17
- Trésorerie disponible
- 2 156 k€
- Comptes non rapprochés
- 2 / 5
- Stock net revu
- 7 420 k€
- Références en portefeuille
- 7 730
- Recommandations antérieures suivies
- 58 %