Secteur 12 · dossier de gestion
Industrie / production
PME de mécanique de précision — Usinage de précision pour l'aéronautique, le médical et l'automobile Besançon, 64 ETP. Société de démonstration fictive et anonymisée.
CA de la période
8 649 600 €
Taux d'EBE
7,5 %
Résultat net
62 181 €
KPI pilote
TRS (taux de rendement synthétique)
Chiffre d'affaires — Exercice 2026
8 649 600 €
+7,4 %N-1 : 8 055 100 €
Taux de marge brute
51,0 %
+0,0 ptMarge brute 4 411 296 €
Excédent brut d'exploitation
652 800 €
+9,6 %Taux d'EBE 7,5 %
Résultat net
62 181 €
+28,2 %Marge nette 0,7 %
Trésorerie fin de période
−2 336 380 €
−39,3 %Clôture N-1 : −1 677 679 €
BFR en jours de CA
83,3 j
BFR 2 000 398 €
KPI pilote
Marge sur coûts variables
43,7 %
Benchmark : 30 à 45 %
Lecture du dossier
L'outil n'est pas assez chargé (absorption 88 %) et l'automobile vend deux références sous leur prix de revient : la marge des marchés aéronautique et médical est absorbée par le rebut (5,4 %) et le sous-emploi de l'atelier.
Alertes déclenchées
Seuils de la charte de reporting franchis sur la période.
Absorption des coûts fixes < 90 %
Critique- Valeur observée
- 88 %
- Seuil
- 90 %
Rebut > 5 %
Élevé- Valeur observée
- 5,4 %
- Seuil
- 5 %
Trésorerie prévisionnelle négative sur l'horizon 13 semaines
Critique- Valeur observée
- −2 245,6 k€ au point bas
- Seuil
- 0 k€
Marge de sécurité inférieure à 8 % du chiffre d'affaires
Élevé- Valeur observée
- 5,1 %
- Seuil
- 8 %
Nos 3 recommandations
Priorités de pilotage à 90 jours.
- 01Prix de revient complet par référence et revue tarifaire automobile sous 90 jours
- 02Suivi hebdomadaire du TRS et des rebuts par ligne avec plan d'actions qualité
- 03Plan de charge et point mort mensuel, stocks à trois niveaux et BFR ramené sous 90 jours
Chiffre d'affaires mensuel
Exercice 2026 vs exercice 2025.
Trésorerie de clôture — 24 mois
Réel janvier 2025 à août 2026, projection septembre à décembre 2026.
Source / méthodeSociété fictive. Chiffres générés à titre d'illustration selon les benchmarks du secteur.