Secteur 04 · dossier de gestion
Formation professionnelle
Organisme de formation certifié — Organisme de formation certifié Qualiopi (30 formateurs externes) Bordeaux, 9 ETP. Société de démonstration fictive et anonymisée.
CA de la période
1 158 200 €
Taux d'EBE
19,2 %
Résultat net
145 749 €
KPI pilote
Taux de remplissage des sessions
Chiffre d'affaires — Exercice 2026
1 158 200 €
+12,4 %N-1 : 1 030 500 €
Taux de marge brute
58,0 %
+0,0 ptMarge brute 671 756 €
Excédent brut d'exploitation
221 982 €
+13,0 %Taux d'EBE 19,2 %
Résultat net
145 749 €
+13,2 %Marge nette 12,6 %
Trésorerie fin de période
211 433 €
+111,1 %Clôture N-1 : 100 165 €
BFR en jours de CA
37,6 j
BFR 121 096 €
KPI pilote
Marge brute
49,6 %
Benchmark : 50 à 60 %
Lecture du dossier — 3 constats
Marge brute solide (58 %) mais le calendrier de cash appartient aux financeurs : DSO à 92 jours, 16 % de no-show sur les sessions CPF et des produits constatés d'avance à sécuriser avant le bilan pédagogique et financier.
- 01Activité en croissance de 12,4 %SolideChiffre d'affaires 2026 contre 2025 : la marge brute reste à 58,0 %. L'effet volume et l'effet prix sont à lire avec la matrice de sensibilité.
- 02Rentabilité installée : 19,2 % d'EBE et 34,4 % de marge de sécuritéSolideSeuil de rentabilité mensuel à 63,4 k€ ; taux d'EBE 19,2 % (+0,1 pt sur un an).
- 03Trésorerie sécurisée sur 13 semaines : point bas à 168,2 k€SolideBFR à 37,6 jours de CA, délai clients 88 jours, endettement 0,03 x les fonds propres.
Alertes déclenchées
Seuils de la charte de reporting franchis sur la période.
DSO financeurs > 90 j
Élevé- Valeur observée
- 92 j
- Seuil
- 90 j
No-show > 15 %
Modéré- Valeur observée
- 16 %
- Seuil
- 15 %
Délai de règlement clients supérieur à 75 jours
Modéré- Valeur observée
- 88 jours
- Seuil
- 75 jours
Nos 3 recommandations
Priorités de pilotage à 90 jours.
- 01Balance âgée des créances OPCO/CPF avec relances hebdomadaires et affacturage sélectif sur les dossiers > 60 jours
- 02Politique d'acompte et de facturation des no-show, contractualisée dans les conditions de vente
- 03Rapprochement mensuel sessions vendues / réalisées (PCA) et préparation du BPF avec revue Qualiopi trimestrielle
Chiffre d'affaires mensuel
Exercice 2026 vs exercice 2025.
Trésorerie de clôture — 24 mois
Réel janvier 2025 à août 2026, projection septembre à décembre 2026.
Société fictive. Chiffres générés à titre d'illustration selon les benchmarks du secteur.