Secteur 15 · dossier de gestion
Agroalimentaire
Industrie agroalimentaire (biscuiterie) — Biscuiterie industrielle, GMS et export Romorantin, 78 ETP. Société de démonstration fictive et anonymisée.
CA de la période
10 363 100 €
Taux d'EBE
7,1 %
Résultat net
129 109 €
KPI pilote
Marge sur coûts variables par référence
Chiffre d'affaires — Exercice 2026
10 363 100 €
+6,4 %N-1 : 9 743 000 €
Taux de marge brute
42,0 %
+0,0 ptMarge brute 4 352 502 €
Excédent brut d'exploitation
737 055 €
+7,8 %Taux d'EBE 7,1 %
Résultat net
129 109 €
+17,0 %Marge nette 1,2 %
Trésorerie fin de période
−1 865 328 €
−67,4 %Clôture N-1 : −1 114 237 €
BFR en jours de CA
47,8 j
BFR 1 374 877 €
KPI pilote
Marge sur coûts variables
26,6 %
Benchmark : 25 à 40 %
Lecture du dossier — 3 constats
Une hausse du beurre de 18 % non répercutée et une enseigne qui fait perdre de l'argent après coopération commerciale : la marge sur coûts variables se comprime alors que le taux de service tombe à 94,2 % et déclenche des pénalités.
- 01Activité en croissance de 6,4 %SolideChiffre d'affaires 2026 contre 2025 : la marge brute reste à 42,0 %. L'effet volume et l'effet prix sont à lire avec la matrice de sensibilité.
- 02Marge de sécurité étroite : 9,2 %À surveillerSeuil de rentabilité mensuel à 784,1 k€ ; taux d'EBE 7,1 % (+0,1 pt sur un an).
- 03Trésorerie négative en S11 (10/11)Point durBFR à 47,8 jours de CA, délai clients 54 jours, endettement 0,39 x les fonds propres.
Alertes déclenchées
Seuils de la charte de reporting franchis sur la période.
Hausse matières non répercutée
Critique- Valeur observée
- beurre +18 % non répercuté
- Seuil
- indexation contractuelle
Taux de service < 95 %
Élevé- Valeur observée
- 94,2 %
- Seuil
- 95 %
Trésorerie prévisionnelle négative sur l'horizon 13 semaines
Critique- Valeur observée
- −1 864,4 k€ au point bas
- Seuil
- 0 k€
Nos 3 recommandations
Priorités de pilotage à 90 jours.
- 01Modèle d'indexation matières et préparation des négociations annuelles enseigne par enseigne
- 02Compte de résultat par enseigne toutes remises et pénalités incluses, plan de sortie ou renégociation de l'enseigne C
- 03Suivi hebdomadaire du rendement matière et de l'OTIF, avec financement du BFR saisonnier
Chiffre d'affaires mensuel
Exercice 2026 vs exercice 2025.
Trésorerie de clôture — 24 mois
Réel janvier 2025 à août 2026, projection septembre à décembre 2026.
Société fictive. Chiffres générés à titre d'illustration selon les benchmarks du secteur.